增值税基础知识及计算方式

增值税是指对销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位或个人，就其实现的增值额征收的一个税种。下面是小编为你准备的增值税基础知识及计算方式解析，希望对你能有所帮助!

增值税的分类

根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税可以分为：

生产型增值税：生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民生产总值，因此称为生产型增值税。

收入型增值税：收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税。

消费型增值税：消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。这样，就整个社会而言，生产资料都排除在征税范围之外。该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值，因此称为消费型增值税。中国从2009年1月1日起，在全国所有地区实施消费型增值税。

增值税计算方式

1、一般纳税人

应纳税额=销售税额-进项税

销售税额=销售额×税率这里的税率是17%

构成计税价格=成本×(1成本利润率)

构成计税价格=成本×(1成本利润率)&;pide(1-消费税率)

禁止扣除人进项税额=当月全部进项税额×(当月免税项目销售额、非应税项目销售额合计&;pide;当月全部销售，销售额合计)

2、进口货物

应纳税额=构成计税价格×税率

构成计税价格=关税完税价格，关税(消费税)

3、小规模纳税人

应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额&;pide(1征收率)

增值税税率

1、适用13%税率:

出售货物或提供加工、维修和维修服务以及进口货物.提供有形动产租赁服务.

2、适用9%税率:

提供交通运输业服务.

农产品(含粮)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤产品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像产品、电子出版物.适用6%税率

提供现代服务业服务.

3、适用0%税率:

出口货物等特殊业务.

2017年4月19日，国务院常务会议决定从7月1日开始，将增值税税率从4级减少到17%、11%、6%3级，取消13%.中国第一大税种增值税税率简化合并将迈出第一步.

增值税转出常见的情况

1、企业购买的商品产品最初用作商品，后来转入企业的设备和固定资产。其进项税由原始仓储抵消。现在它被用于其他目的，应该转出，否则会计算更多的进项税额;

2、企业购进生产的货物被陈列，不能使用或销售，则从销项税额中扣除的进项税额也应作为进项税额转出;

3、由于原进项税额已扣除，且目前已发生损失，因此计入商品异常损失的进项税额应转出;

4、根据税务法规规定，稽查员认为企业的某一张发票当期不能抵扣，如果企业已经抵扣，也应作为投入和产出转移。