保险专业相关毕业论文发表

在20世纪90年代以来的国际保险领域和当前的中国,保险业效率研究在一直是个关键课题。下文是小编为大家搜集整理的保险专业相关毕业论文发表的内容，欢迎大家阅读参考!

保险专业相关毕业论文发表篇1

企业社会保险缴费负担及影响

摘要：随着社会的发展与进步，在全球市场经济条件下，企业发展的决定因素源于企业内在的竞争力。从企业方面看，企业劳动力成本很大一部分就是来自社会保险费的支出(本文所称企业社会保险负担指企业的各项社会保险费支出)，劳动力成本的提高导致产品成本上升，从而降低了企业的竞争力。本文针对这个问题，通过和其他国家企业的社会保险负担做出横向比较，认为我国企业社会保险费负担过重，而这个负担也成为阻碍企业发展的沉重的“枷锁”。因此通过对社会保险体系中各资金筹集主体行为的共同改善的方式来解决这一问题势在必行。

关键词：企业;社会保险;缴费负担;竞争力;影响

目前，在经过了长期的实践以后，我国已经建设起了以缴费型社保为主体的社会保障制度，其不仅能够有效的增加劳动者的福利，同时也能更好的促进劳动双方之间的和谐发展。而从另一方面分析来看，若社会保险费用过高，将会使得企业不堪负重，降低了企业的利润，导致企业的发展受到严重阻碍。因此，为了能够更好的实现社保制度的可持续发展，并推动企业的快速进步，我们应当适当的降低社会养老保险费率，提高政府的补贴力度等。

一、我国企业社会保险缴费现状分析

在我国的社会保险中，医疗保险、失业保险、工伤保险与养老保险等，都是其最基本的内容。现阶段，我国的社会保险费主要是由个人与企业共同承担的。现阶段，国务院对于城镇职工的医疗保险、企业职工基本养老保险和失业保险的保险费率进行了明确的规定。而就针对于工伤保险来说，则要求其实行差别费率的办法，需要企业根据自身的实际情况与需求情况，并针对风险的轻重程度进行规定。而生育保险处于试点过程中，由地方政府根据当地经济情况灵活确定缴费费率。

在本文的研究中，所涉及的社会保险缴费负担，指的是从大的范围来看，我国企业，其中尤其是国有企业因为受到市场经济的影响，导致其面临着生产经营不景气的现象，但是在这样的情况下，其所需要缴纳的社保费用还是很高，如果说其缴纳的不及时，就会使得利率出现下降的问题，而如果其不能够按时缴费，就会导致利率下降，而若其拒绝支付利率，那么就会出现违约率上升的问题。

例如，在我国的社会保险缴纳项目中，企业所负担的养老缴费比例为20%，医疗缴费7%，失业、工伤和生育这三项加起来为3.7%，企业五项保险的和所占的社会保险比重为30.7%。从本质上来讲，与个人缴费的比例对比来看可以看出，企业所需要缴纳的社会保险费用，是个人缴纳的2.7倍，因此企业所承受的负担要远远大于个人。把我国的社会保险缴费与另外七个国家进行对比得出，我国排名第三。而就针对于一个发展中国家来说，这个比重并不低，其中，尤其是相对于美国来说，我国的缴费总数，是美国的2.76倍，因此，企业所要付出的成本也就更多。

与瑞典国家相比看，我国的缴费水平与其还比较接近，但是，瑞典的福利制度很高，企业的科技水平也比我国高很多，这样一来，就会使得中国企业的发展受到限制。依照相关的规定，现阶段，在我国的社会保险缴纳中，我国企业所负担的社会保险费率为29.8%。而在这当中，职工的养老保险费用所占的比重最大。通过与美国、德国等国家相比来看，我国的社会保险负担率除了比瑞典低意外，都要高于其他发达国家。因此，我们可以得出，我国企业承担的社会保险负担是很重的，而且，其比员工自己所承担的比例要高很多，这就在很大程度上影响了企业的发展与进步，并对于企业的未来发展产生一定的影响作用。

二、企业社会保险缴费负担及对企业竞争力的影响

(一)社会保险费拒缴率、欠缴率上升

就针对于企业的运用与发展而言，社保费率高位运行，将会在很大程度上加大企业的经营压力，并使得企业的活力出现下降的问题。其中，特别是针对于一些外来务工人员较多的建筑企业与制造企业来说，这种影响就更加严重。与此同时，社保费率高位运行还将会进一步使得投资环境恶化，并对于企业的竞争力产生损害，对于国内资本与国际资本的吸引力产生不好的影响作用。此外，社保费率高位运行将会导致企业缺乏参保积极性，导致社保的违法现象更加严重，这样一来，其对于企业的经营与社会经济的发展来说，都将会产生负面影响。从根本上来讲，对于企业的内在竞争力来说，社保负担主要体现在劳动成本上，所以说，一旦企业的劳动力成本上升，其所能够得到的利润总额就会减少。就针对于我国目前的实际情况来看，若企业社会保险的负担出现了增加而没有减少，将会对企业的利润产生更加明显的负面影响[3]。

(二)对企业竞争力的消极作用

从本质上来说，企业的生存发展在很大程度上依赖于其自身竞争力的高低。现阶段，在市场经济的作用之下，我国的企业，其中特别是国企面临着生产与经营不畅的问题，然而，在这样的情况下，其所需要缴纳的社会保险金额依然很多，这就对企业的竞争力产生了不好的影响作用。从本质上来说，社会保险的贡献率主要在下面两个方面中：一方面就针对于企业的生产经营来说，劳动力的社会保险，是产品成本当中的一个重要组成部分。从另一方面来看，劳动者的工资成本，也是其中的一个重要组成部分。如果说其需要缴纳的社会保险比重太高，导致企业经营的利润降低，并最终使得企业的市场竞争力出现下降的情况，就很有可能导致其出现逃费、欠费的问题。在这样的情况下，若其难以依照时间进行费用的缴纳，那么就会使得其出现利率下降的现象，如果拒绝支付利率，又会使得违约率上升。就针对于目前的实际情况来看，虽然我国的经济发展水平非常迅速，但是仍然处于发展中国家的水平，在这样的背景下，企业也大多以劳动密集型产品生产为主，劳动力的成本比较低，因此使得企业的生产成本也实现了有效的降低。

也正因如此，我国的劳动密集型产品才能够在世界市场中占据优势地位。而就针对于企业的发展来说，其最基本的原则，就是追求利润最大化。现阶段，在我国的社会发展过程中，若企业需要支付的社会保险给用过高，那么其所产生的劳动力成本也会出变高。所以说，为了更好的提高企业的利润，就需要其在发展的过程中，寻找一些新的技术与管理方法，实现生产效率的提升。并通过技术的创新，来促进生产效率的提高，这样一来，企业对于劳动力的需求也就会变少，从而使得失业率出现增加的现象。在这样的情况下，企业的社会保险支付额度也会随之上升，对于企业的长期发展产生不利人影响，并最终阻碍了企业的发展与进步。

三、正确处理社会保险负担与企业竞争力的对策建议

通过上述分析可以得出，在我国的企业运营与管理过程中，社会保险缴费过高是其所面临的一个主要问题，与此同时，这种过重的缴费负担，也在很大程度上对企业的发展产生了不好的影响作用。所以说，在新的时代背景下，怎样才能解决这个重要的问题，从根本上提升企业的竞争能力，并促进企业的良性发展，已经成为了现在需要解决的一个重要问题。

(一)实现社会保险费的直接降低

就针对于企业的经营与发展来说，政府对社保费率的下调，能够有效的提高企业的市场竞争力。因为，下调社保费率，可以在根本上实现劳动力成本的降低，并以此来降低企业的负担。不过，就针对于目前的实际情况来看，在我国的许多城市当中，依然有50%的工人并没有获得相应的养老金，并且也缺乏失业保险。因此，我们应当进一步建立其健全的保险制度，从而有效的提高社会保障收入，并以此来减轻保险公司的负担。在这个过程中，要求我们将替换率控制在一个比较科学的水平上，具体措施为：第一，应当制定一个明确的养老保险替代率目标，例如，将目标设定为-基本养老保险代理到60%等。第二，应当以平均工资水平为基础，来对基本养老金替代率进行适当的降低。此外，就针对于个人来说，应当适当提高个人的工资收入，并在此基础上，来提高公民的消费指数，只有这样，才能更好的增大内需。要想做到这一点，就需要通过现收现付的形式，来合理降低企业的缴费比例，并且将其中的部分资金，运用到城镇职工的门诊统筹中，并慢慢取消医保个人账户，来降低企业与个人的筹资压力。

(二)隐性债务由国家来承担

现阶段，随着市场经济的发展，中小企业与私营企业也实现了进一步的发展与进步，并且，其不断的运用自身的优势壮大起来，也都建立起了良好的职工保障体系与社会保险制度，进一步促进社会保障收入的提高，为社会保险公司减轻了负担[5]。在新的社会背景下，各类企业都面临着严峻的发展形势，尤其是针对于国有企业来说，其所面临的问题更加严重。但是，就算是在这样的社会形势下，国有企业依然需要缴纳高额的社会保险费用。而为了能够更好的提高自身的经营利润，企业通常会寻找一些新的技术手段与管理方法，来实现企业生产效率的提升，从而降低企业在生产过程中所需要的成本投入，并以此来通过技术的创新代替资本与劳动。不过，这样也就会导致企业对于劳动力的需求降低，出现失业率上升的问题。现阶段，我国的社会保障制度并没有建立完善，因此，应当加强对其他国家先进制度的吸收与学习，从整体上来对国家的财政收支情况进行调整。

(三)实现社会保险制度覆盖面的扩展

就针对于目前的实际情况来看，在我国，社会保险所能够覆盖到的地区，相对来说还比较有限，并且，其主要是针对于城镇人员实行的，导致没有被覆盖的人还非常多，例如私营企业等，对于社会保险的执行力度都还不够。因此，如果我们能够有效的扩大保险的覆盖范围，那么，不仅可以从根本上来降低企业的社保压力，同时也能更好的扩展社保范围，意义巨大。而从另一方面来说，其也能够在一定程度上拓宽养老金偿还的资金渠道。从本质上来说，若基金的投资收益率比工资的增长率要高，那么就可以尝试合理的降低社会保险企业缴费负担，并且在这个基础上，通过拓宽资金的投资渠道，来实现筹资方式的多元化等。随着市场经济的发展，国企所面临的威胁也越来越严重。在日后的经营管理中，就针对于经济发达的地区来说，应当重点解决外资企业拒绝参保的问题，来实现对外资企业的统一管理。而对于中心城市而言，则应当重点解决因为私营企业规模小并且比较分散而难以管理的问题，强化社会保险对这些群体的覆盖力度。

(四)对现有工资总额核算方式加以完善

就针对于工人来说，薪金是其最重要的生活来源，一般情况下，工人的薪水主要来源于以下几个方面：第一，企业内部的奖金、福利与津贴等劳动报酬收入工资。第二，企业发放的补贴工资，例如交通补助、住房补助等轨道工资。在日常的管理过程中，要求企业应当对员工的个人非法所得进行严格的治理，避免员工利用职务的便利来获取利润的现象发生。此外，应当对现有的退休年龄作出适当的调整，进行职工劳动报酬的支付时，应当以货币的形式支付，这样一来，就能够更好的促进产业结构的优化，进而促进社会保障制度改革的顺利进行。此外，要求加强政府的协同作用，通过政府职能的充分发挥，来保证企业职工的各种收入，都能够明确的纳入到上资范畴当中，并严格处理员工的“灰色收入”，对于企业中存在的非法行为进行严格的惩治。

(五)为诚信守法企业提供更多财政补贴

就针对于目前的实际情况来看，由于社会保险的费用相对来说比较高，因此导致企业的逃费与欠费现象比较严重，因此，为了更好的整顿这一现象，要求国家应该出台相应的政策，来为诚信守法企业提供更多的财政补贴。由于受到各种因素的影响，导致现阶段还不能大幅降低企业的社保缴费率，因此，政府应当通过稳岗补贴与培训补贴等形式，来为这些企业提供更多的补贴，以此来展现出社会的公平与争议，促进企业参与社保积极性的提升，树立起公平公正、诚信守法的企业竞争理念，促进企业的全面发展。

四、结语

总而言之，随着市场经济的进步与发展，我国的国有企业也面临着更加严峻的困难。在新的社会经济形势下，我国对各类中小企业与私营企业的发展进行积极的鼓励政策，使其得到了有效的发展与进步，并逐步形成了一套职工保障体系，让更多的职工参与到企业的运营与发展中。现阶段，我国的个人账户养老基金投资不断完善，银行贷款也实现了进一步的优化，因此，在日后的运营与发展过程中，应当进一步加强对社会保障体系的完善，中小企业与私营企业不断的参与进来。

参考文献：

[1]刘震涛.我国企业承担社会保险缴费负担的承受能力探讨[J].现代国企研究,(24):110-111.

[2]提旭.社会保险缴费对劳动力需求的挤出效应分析[D].江西财经大学,.

[3]辛瑞.运城市工业企业社会保险缴费负担与适度缴费水平研究[D].山西财经大学,.

[4]吴美芳.我国企业社会保险缴费负担承受能力分析[D].浙江财经大学,.

[5]张影.当前我国中小企业社会保险缴费负担问题研究[D].天津财经大学,.

>>>下页带来更多的保险专业相关毕业论文发表p副标题e

保险专业相关毕业论文发表篇2

浅谈国际存款保险费率设计机制对我国的启示与借鉴

3月31日，我国正式出台了《存款保险条例》，自5月1日起施行，这标志着我国存款保险制度正式建立。我国《存款保险条例》第九条明确“存款保险费率由基准费率和风险差别费率构成。”风险差别费率机制是指根据投保机构的风险情况而征收保费的制度安排。综合考虑国际经验、金融机构承受能力和风险处置，以及我国目前处于存款保险起步阶段的现实条件等多方面因素，我国目前仅按16‰征收基准费率，暂未征收风险差别费率。但从长远看，风险差别费率制度作为我国有效存款保险制度的一项基础性制度安排，有利于促进银行业金融机构公平竞争，促使金融机构审慎经营、健康发展，必然会逐步施行。

一、国际存款保险费率的发展历程

1933年，美国成为世界首个建立存款保险制度的国家，一直实行单一存款保险费率制度。此后的50年间，由于美国实行利率管制，单一费率没有出现太大问题。20世纪70年代后，美国解除利率管制，在缺乏有效的外部监管约束和内部激励约束机制下，储贷机构高息揽存，从事高风险业务，最终导致美国储贷危机爆发。单一费率机制被认为是酿成危机的重要原因之一，单一费率使得低风险机构对高风险机构形成补贴，进而引发高风险机构追求高风险业务所产生的巨大道德风险。1991年，储贷危机后，美国颁布《联邦存款保险公司促进法》，引入了基于风险的差别保费机制，对投保机构进行风险评级，奖优罚劣，防范道德风险。1993年，FDIC是正式实施差别费率，使美国成为全球第一个实施差别费率的国家。此后，选择差别保费制度的国家(地区)数量稳步增长。截至，全球使用差别保费制度的国家共有37个，包括：美国、密克罗尼西亚、德国、加拿大、芬兰、孟加拉国、比利时、马绍尔群岛、西班牙、荷兰、阿根廷、法国、土耳其、中国台湾地区、哥伦比亚、意大利、尼日利亚、马恩岛、秘鲁、葡萄牙、希腊、波兰、罗马利亚、瑞典、韩国、萨尔瓦多、哈萨克斯坦、列支敦士登、尼加拉瓜、马来西亚、乌拉圭、中国香港地区、新加波、根西岛、文莱、蒙古以及中国。

二、国际存款保险协会关于存款保险风险差别费率机制的指引

随着选择风险差别费率机制的国家和地区快速增多，2月，国际存款保险协会(IADI)发布《建立差别费率存款保险制度的一般指引》(以下简称《指引》)，并于10月对该指引进行了更新。该指引从风险差别费率机制的目标、情景分析、确定区分银行风险的方法、权威性、需要的资源和信息、保费等级以及保险费率的核定、机制转变问题、透明性、信息披露和保密以及风险差别费率机制的复核、更新和改进等方面提供指导性原则，鼓励各国和地区在制度设计时采用风险的差别费率机制。

《指引》认为建立差别保费制度的最大挑战之一是：找到合适的方法来区分银行的风险状况。在识别风险状况方面有大量的备选方法，总体上来说这些方法或是主要强调客观(或定量)因素，或是更多依赖主观判断(或定性信息)。

定量指标方法一般试图使用真实的或者数据导向的测度方法来确定银行的风险等级以达到核定保费的目的。定量指标方法所需要的信息的收集可以通过现场、非现场以及日常监管中获得。定量指标方法考虑的因素主要包括：监管资本的达标情况(资本数量、质量和充足水平)、资产组合的质量和分散化状况、收益状况(充足性、稳定性、质量可靠性)、流动性状况和融资能力、资金的稳定性和多样性，以及市场风险的暴露程度(含利率风险、汇率风险)。定量方法最大的优势是透明性，由于其依托相对客观的因素和数据，较少更少争议。定量方法的缺点在于过于依赖历史数据，对数据的可得性、完整性、以及广泛性有较高要求。另外，由于定量技术偏重于历史财务信息，在提供银行未来风险状况的前瞻性指标方面缺乏有效性。

定性指标方法总体上依赖于一系列定性因素来将银行区分为不同的风险等级从而达到核定保费的目的。定性方法主要依赖于一些监管判断或评级体系，包括监管指引、标准、测度或者其他的监管或存款保险要求。保费核定通常会对银行当前财务状况、主要业务经营情况、未来的风险状况预期进行评估。这些评估通常包括：银行公司治理、战略管理、风险管理和外部环境等方面。检查的方式包括现场、非现场以及两者的组合。定性方法可能包括定量因素，但是大部分的判断来自于定性因素，比如高度强调管理水平的高低。定性方法也可以引入外部信息，包括：从监管层获得的关于该银行关联公司的信息;独立评级机构的评级信息;行业分析师和其他专家的观点;母公司的评级;银行的存贷款利率以及银行间市场同业拆放利率;包括股价变动在内的市场指标;以及其他相关信息。定性方法的优势是它为银行的当前和未来的风险状况提供了重要的信息，而这些信息往往是单纯定量因素所不能反映的。定性方法的缺点是缺乏透明度、主观判断占比较高，增加对风险评级结果的异议投诉，使得检查者在面对评级质疑时处于被动地位。

部分国家在实践中采用定量和定性相结合的方法。这种方法同时采用定量和定性的方法确定银行的保费等级。使用定性和定量相组合的方法需要重点考虑的是这些因素之间的相对权重分配。定性和定量指标相结的是一种更高效率和更全面的评估银行风险状况的方法，这种方法考虑了最多的信息用以帮助评估银行的风险状况，但同时也对银行提供信息的质量提出了较高要求。

三、部分国家的存款保险差别费率的具体做法

(一)美国存款保险的具体做法

美国FDIC实行的是定量和定性相结合的方法。1993年刚引用差别费率时，使用的一个3×3的矩阵组成，评级由根据投保机构报送的资本充足水平和现场检查得出的CAMELS监管评级计算出的得分来决定。，《联邦存款保险改革法案》进行了第二次修订后，投保银行分为两个大类。小型机构(资产小于100亿美元)沿用监管评估和资本水平作为区分风险的基础，但将3×3的矩阵形成的九个单元风险类别合并为4个，分别为Ⅰ，II，III和IV，如表3.1。最低等级的风险Ⅰ级机构进一步差别化，基于风险水平确定不同的保费费率，风险二级、三级和四级的保费率水平一致。

新的制度下，大规模存款类金融机构不适用风险等级，替代方法是使用计分卡来进行风险区分。每个计分卡都对风险指标进行评估，进而得出绩效得分(CAMELS指标评级的加权平均数与某些财务指标相按一定权重结合的分数)和损失程度指标值，并将两者结合得到初步的评估率。计分卡有两类，分别适用于规模最大的机构和结构和运营业务高度复杂的大机构，后者相对前者有更多记分指标。计分卡得到的结果是初始评估，FDIC可以根据计分卡中未包含的定量和定性指标对大型和复杂机构的分数做有限的调整，FDIC在决定是否要进行分数调整前会咨询银行机构的联邦监管者或国家银行监管者。

美国存款保险费率制度考虑存款保险基金规模，当存款保险基金低于某一比例时，可以征收特别保费或调高费率;当存款保险基金高于某一比例时，可以对低风险金融机构实行保费分红。

(二)法国存款保险的具体做法

法国在1999年引入存款保险差别费率定价机制。法国存款保险实行的是“自上而下”的定量指标方法。法国存款保险制度没有保费等级，法国银行监管当局首先根据银行系统整体的风险状况确定总的保费数额，再根据每家银行的存款额和风险指标状况将总保费额进行分配。每个成员的保费是基于成员对整个系统风险的贡献度来核定的。总的系统风险是所有成员风险的加总。每个成员的风险状况是由一系列风险指标和每家机构的存款数量来确定的，这些风险指标是基于谨慎的财务风险分析比率。

为了确定每个成员机构对总体系统风险的贡献，首先算出成员机构的存款数量加上未决贷款数量的1/3(不超过存款数量)的权重，计算保费额度。然后，考虑综合风险指标后，将上述加总结果再乘以从75%到125%的权重。综合风险主要考虑偿付能力、风险分散度、经营利润、期限转换等方面。每个方面被赋值1到3，其中1是最好的。保费数量与综合风险呈线性正相关变化。当综合风险指标得分为1是，保费将会减少25%(权重因子等于75%)。当此得分为3时，保费额度将会提高25%，即权重因子为125%。此外、法国存款保险保费和协会会费设有最低标准，每年4000欧元。

(三)中国台湾地区存款保险的具体做法

1999年7月1日，台湾正式颁布“风险基础存款保险费率体系的实行方案”，成为亚洲第一个实行差别费率的地区。台湾中央存款保险公司(CDIC)采用的是定量和定性方法的风险评判制度。CDIC使用的差别保费制度是运用了一个3×3的矩阵，风险指标选择了资本充足率和财务早期预警体系(FEWS)下的数据检验评级体系综合得分。FEWS是一个基于CAMEL的统计模型，主要用于评估所有存款机构的经营状况。FEWS包含了数据检验评级系统和财政报告百分比排名系统，前者的实行主要依据含定量数据和定性数据(如管理水平)的检验报告。经过一般现场财务检查后会得出每一个存款机构的综合得分。

尽管台湾的风险评判方式没有大的变化，但差别费率制度却跟随投保机制的变化经过多次调整。台湾存款保险系统建立于1985年，最初采用的是自愿性的成员制。1999年2月1日，台湾实行强制投保制度。同年CDIC引入基于3×3的矩阵的“9级/3档”费率机制。1月20日，台湾开始采用强制适用的投保制度①。7月1日，CDIC使用混合的费率机制，对覆盖范围内的参保存款采用“9级/5档”费率，对超过覆盖范围的参保存款采用统一费率。

四、国际上存款保险费率制度对我国的启示

(一)风险评判是差别费率制度的重要基础

从已实行差别费率的国家看，引入差别费率的重要目标是通过激励引导银行降低自身风险以及相对公平的核定存款保险保费。因此，风险评判在差别费率机制中具有无可替代的地位，它是确定投保机构费率的决定性因素。我国后期出台的差别费率机制时，也要考虑将金融机构风险评判作为差别费率定价依据。

(二)基金规模是费率制度设计的重要参考因素

各国在实行差别费率后，对金融机构确定具体费率时仍需参考基金整体规模。基金整体规模具体大小通常取决于存款保险机构的经验判断，当基金规模低于预期水平时，存款保险机构通常倾向于提高整体费率;当基金规模高于预期水平时，存款保险机构可能会降低整体费率。我国未来实行的是差别费率和基准费率相结合制度，存款保险基金管理者可以考虑将基金目标规模作为基准费率的定价依据，从而区别基准费率与差别费率的设订目标。

(三)采用定量和定性相结合的方法评价金融机构风险

根据《指引》和已实行存款保险的国家经验看，定量和定性相结合的方式有利于发挥两种方法的优点，同时避免两者的缺点。我国应借鉴国际经验，采取相结合的方式评价金融机构风险，有利于准确的评价金融机构风险。

(四)系统性风险贡献度是设计费率的新的引入因子之一

存款保险最初设计是了防范系统性，后来因道德风险才引入差别费率，定价依据主要金融机构的个体风险，却较少地考虑个体风险对系统性风险的贡献度。但近年来，法国等国家开始引入系统性风险贡献度作为差别费率定价依据之一。我国未来实行差别费率时，可以考虑引入系统性风险贡献度指标，充分发挥存款保险制防范系统性风险的作用。

注释

①强制适用的投保制度下，所有存款机构都必须向CDIC提交表格申请参加存款保险，但CDIC有权利决定是否批准其成员资格。